Theo quy định tại Điều 19, Nghị định 132/2020/NĐ-CP điều chỉnh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết. Các doanh nghiệp có phát sinh quy định này cần phải lập hồ sơ giao dịch liên kết.

Theo quy định tại NĐ132 một số đối tượng được miễn lập hồ sơ nhưng không miễn kê khai thì thuộc đối tượng phải kê khai giao dịch liên kết hàng năm.

Việc kê khai giao dịch liên kết này được thực hiện cùng với tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Thời hạn kê khai tờ khai này là ngày cuối cùng của quý đầu tiên sau năm tài chính. Nếu năm tài chính 01/01-31/12 thì kỳ kê khai này là 31/03

Căn cứ vào khoản 3, Điều 20, NĐ132/2020/NĐ-CP quy định “3. Cơ quan thuế có quyền ấn định mức giá; tỷ suất lợi nhuận; tỷ lệ phân bổ lợi nhuận; thu nhập chịu thuế hoặc số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với người nộp thuế không tuân thủ quy định về kê khai, xác định giao dịch liên kết; không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ thông tin, dữ liệu kê khai xác định giá giao dịch liên kết ”. Do vậy việc việc không lập hồ sơ, không kê khai có thể bị ấn định thuế theo quy định.

Căn cứ vào khoản 8, Điều 18, NĐ 132/2020/NĐ-CP quy định “8. Công ty tư vấn, kiểm toán độc lập hoặc công ty kinh doanh làm thủ tục về thuế là đại diện cho người nộp thuế lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết có trách nhiệm tuân thủ pháp luật quản lý thuế đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết quy định tại Nghị định này và chịu trách nhiệm trước pháp luật theo quy định”. Do vậy công ty kiểm toán, công ty tư vấn đủ điều kiện cung cấp dịch vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Chúng tôi, Hãng Kiểm toán ES là đơn vị đi đầu cung cấp dịch vụ lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết với tốp 10 đơn vị cung cấp dịch vụ chuyển giá với cơ sở dữ liệu TP CATALYST của công ty Bureau Van Dijk (“TP CATALYST”) mà Big4 gồm: PWC, EY, KPMG, Deloitte và giá cả rất hợp lý.